Ritenute d'acconto e F24: lo studio commercialista con l'intelligenza artificiale
Oct 03, 2026Lo studio commercialista usa l'intelligenza artificiale per le ritenute d'acconto così: carica la fattura o la parcella in PDF, il programma trova l'importo della ritenuta, propone l'F24 con codice tributo 1040 e la scadenza del 16 del mese dopo il pagamento. Al collaboratore resta una sola cosa da fare a mano: confermare la data in cui il cliente ha pagato davvero il professionista.
Sembra un dettaglio, ma in molti studi le ritenute sono uno dei lavori più noiosi del mese. Ogni cliente che paga un avvocato, un consulente, un geometra o un grafico diventa sostituto d'imposta: trattiene la ritenuta sulla parcella e deve versarla allo Stato. Chi prepara quel versamento, quasi sempre, è lo studio. E lo fa aprendo un PDF alla volta.
In questo articolo
- Cosa succede oggi in studio con le ritenute
- Dove si sbaglia, e perché costa
- Cosa fa l'intelligenza artificiale, passo per passo
- Cosa resta al professionista
- Cosa dicono i dati sulla categoria
- Come partire senza cambiare gestionale
- Domande frequenti
Cosa succede oggi in studio con le ritenute d'acconto?
Oggi la ritenuta si prepara a mano, parcella per parcella, e il collaboratore deve ricostruire 3 informazioni prima di poter compilare l'F24: chi è il cliente sostituto d'imposta, quanto è la ritenuta, quando è stato fatto il pagamento.
Il giro tipico di fine mese, in uno studio con qualche decina di clienti che pagano professionisti, è questo:
- i clienti mandano le parcelle ricevute via email, spesso tutte insieme e spesso in ritardo;
- il collaboratore apre ogni PDF e cerca la riga della ritenuta, che ogni professionista scrive in modo diverso;
- chiede al cliente quando ha pagato, perché la ritenuta si versa in base al pagamento, non alla data della fattura;
- somma le ritenute dello stesso cliente nello stesso mese;
- compila l'F24 e lo manda al cliente, oppure lo prepara per l'addebito.
Secondo la scheda dell'Agenzia delle Entrate sul versamento delle ritenute sui redditi di lavoro autonomo, il sostituto versa con il codice tributo 1040 entro il 16 del mese successivo a quello del pagamento, e se il 16 cade di sabato o in un giorno festivo si passa al primo giorno lavorativo dopo. Chi ha la partita IVA deve usare l'F24 telematico. Sono regole semplici. Il problema è applicarle decine di volte di seguito senza sbagliarne una.
Dove si sbaglia con le ritenute, e perché costa?
Si sbaglia quasi sempre sulla data del pagamento e sulle parcelle che arrivano tardi, e ogni errore si paga con un ravvedimento o con una telefonata imbarazzante al cliente.
Gli errori ricorrenti sono 3. Il primo è usare la data della fattura al posto della data del pagamento: la parcella di settembre pagata a ottobre va nel versamento di novembre, non in quello di ottobre. Il secondo è perdere una parcella in mezzo alle email: il cliente l'ha mandata, ma è finita in un filo vecchio, e la ritenuta non viene versata. Il terzo è l'importo: alcune parcelle riportano la cassa previdenziale, altre il rimborso spese, altre ancora una ritenuta calcolata su una base diversa, e chi copia i numeri a mano a fine giornata sbaglia la cifra.
C'è poi un costo nascosto. Le ritenute versate durante l'anno sono la base della Certificazione Unica che il cliente consegna al professionista e del modello 770. Un errore di settembre, se nessuno lo vede, riemerge mesi dopo, quando correggerlo richiede molto più tempo.
Cosa fa l'intelligenza artificiale con le ritenute, passo per passo?
L'intelligenza artificiale legge la parcella, trova la ritenuta e prepara l'F24 con la scadenza giusta, lasciando al collaboratore solo la conferma della data di pagamento. In Commercialista AI questa funzione si chiama Genera F24 ed è descritta così sul sito del programma: si carica la fattura o la parcella in PDF, il programma trova la ritenuta e prepara l'F24, con scadenza il 16 del mese dopo il pagamento.
Nel concreto, il flusso diventa questo:
- Caricamento. Il collaboratore carica la parcella in PDF, anche scannerizzata. Le scansioni vengono lette, ma il programma segnala di controllare quello che ha ricavato dall'immagine.
- Lettura. Il programma riconosce il professionista, l'importo lordo e la ritenuta indicata sulla parcella, e la collega alla scheda del cliente dello studio.
- Data del pagamento. Qui serve la persona: il collaboratore conferma quando il cliente ha pagato. È l'unico dato che il PDF non può sapere.
- Proposta di F24. Con la data confermata, il programma prepara l'F24 con codice tributo 1040 e la scadenza del 16 del mese successivo.
- Controllo e invio al cliente. Lo studio controlla e poi, con la funzione Invia F24, prepara l'email per il cliente. Niente parte senza il clic dello studio.
Il vantaggio non è solo la velocità. È che ogni proposta mostra da quale documento arriva, quindi chi controlla vede in un colpo d'occhio la parcella originale accanto al numero proposto, senza riaprire cartelle e caselle email.
Cosa resta al professionista, e cosa no?
Al professionista resta la decisione: conferma della data, controllo dell'importo, invio del modello. La macchina prepara, lo studio firma.
Questo non è solo buon senso. Secondo la legge 132 del 2025, articolo 13, nelle professioni intellettuali l'intelligenza artificiale può essere usata solo come supporto, con il lavoro del professionista prevalente, e il cliente va informato. Il decreto legislativo 160 del 2026, in vigore dal 30 settembre 2026, ha rafforzato l'idea del controllo umano sugli strumenti usati in azienda. Un sistema che propone e aspetta la conferma rispetta entrambe le regole per costruzione.
È importante anche sapere cosa il programma non fa, per non avere aspettative sbagliate. Commercialista AI non si collega al gestionale e non scrive nelle registrazioni contabili. Non manda niente all'Agenzia delle Entrate: il versamento lo esegue lo studio o il cliente con i suoi canali abituali. E non decide nulla al posto dello studio, nemmeno quando una parcella sembra chiara.
Restano fuori anche i casi particolari che richiedono valutazione: ritenute con aliquote diverse da quelle ordinarie, professionisti in regime forfettario che non subiscono ritenuta, compensi per agenti con codici tributo diversi. Lì la proposta è un punto di partenza, il giudizio resta al commercialista.
Cosa dicono i dati sull'intelligenza artificiale negli studi?
I dati dicono che gli studi la usano già, soprattutto proprio sul lavoro contabile e amministrativo ripetitivo come le ritenute.
Secondo la ricerca della Fondazione Nazionale di Ricerca dei Commercialisti con le Università di Bergamo, Politecnica delle Marche e LUM, presentata il 24 settembre 2026 e ripresa da LineaEDP, l'80% dei commercialisti italiani ha già usato l'intelligenza artificiale e il 71% segnala una riduzione concreta dei tempi di lavoro. La stessa ricerca indica che oltre il 70% la applica all'automazione contabile e amministrativa, mentre meno del 5% degli studi ha definito regole interne scritte su come usarla.
Un anno prima il quadro era diverso. Secondo l'indagine della Fondazione Nazionale dei Commercialisti su oltre 4.000 professionisti, riportata da ANSA il 22 ottobre 2025, il 34,1% degli studi usava l'intelligenza artificiale e il 71,9% prevedeva di farlo entro 3 anni. In pratica la categoria ha corso più veloce delle sue stesse previsioni.
Il dato sulle regole interne è quello che conta di più per le ritenute. Usare uno strumento che legge parcelle senza una procedura chiara su chi conferma cosa significa spostare l'errore, non toglierlo. Per questo il passaggio della data di pagamento confermata da una persona non è un limite del programma: è la procedura.
Come partire senza cambiare gestionale?
Si parte da un mese di ritenute, con le parcelle di pochi clienti, e si confronta il risultato con quello fatto a mano.
Il metodo più semplice è questo. Il mese prossimo, il collaboratore che segue le ritenute prepara gli F24 come sempre. In parallelo carica le stesse parcelle nel programma e confronta le proposte con il suo lavoro. Se le cifre coincidono e il tempo speso è minore, al mese successivo si passa a tutti i clienti. Se qualcosa non torna, si capisce subito dove: la proposta mostra sempre la parcella da cui arriva il numero.
Il gestionale resta dov'è. Le registrazioni, il 770 e le Certificazioni Uniche continuano a passare da lì. Il programma lavora sui PDF e sulle email, cioè sulla parte che oggi nessun gestionale fa al posto dello studio. Se lo studio ha già organizzato l'invio mensile degli F24 ai clienti, le ritenute si aggiungono allo stesso giro, senza un secondo processo da tenere a mente.
Domande frequenti
L'intelligenza artificiale può versare le ritenute al posto dello studio?
No. Il programma prepara l'F24 con codice tributo 1040 e la scadenza corretta, ma non manda nulla all'Agenzia delle Entrate. Il versamento lo esegue lo studio o il cliente con i canali che usa già, dopo aver controllato la proposta.
Come fa a sapere la data del pagamento della parcella?
Non la indovina. La data del pagamento non è scritta sulla parcella, quindi il programma la chiede al collaboratore, che la conferma con un clic. Da quella data calcola la scadenza del 16 del mese successivo, come prevede l'Agenzia delle Entrate.
Funziona anche con le parcelle scannerizzate?
Sì, legge i PDF anche scannerizzati. Quello che ricava da un'immagine lo segnala da controllare, così chi verifica sa dove guardare. Le foto e i file protetti da password vengono segnalati per la lettura manuale.
Serve cambiare gestionale per usarla?
No. Commercialista AI lavora accanto al gestionale, non dentro. Le registrazioni contabili, il 770 e le Certificazioni Uniche restano nel gestionale dello studio, mentre il programma si occupa della lettura delle parcelle e della preparazione degli F24.
Cosa succede con i professionisti in regime forfettario?
I professionisti in regime forfettario di norma non subiscono la ritenuta d'acconto. Se la parcella non riporta una ritenuta, il programma non propone nessun F24 per quel documento. Nei casi dubbi la valutazione resta sempre al commercialista.
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