Autofatture: il commercialista e l'intelligenza artificiale

Lo studio commercialista può usare l'intelligenza artificiale per preparare le autofatture TD17, TD18 e TD19 dei clienti che comprano all'estero: legge la fattura del fornitore, anche scansionata, propone i dati e prepara il file XML da controllare. L'invio al Sistema di Interscambio, la registrazione e la responsabilità restano al professionista.

Ogni mese, in quasi tutti gli studi, arriva lo stesso pacchetto: la fattura del servizio cloud americano, l'abbonamento al programma di grafica pagato in Irlanda, la merce comprata da un fornitore tedesco, il carburante pagato con la carta di un circuito straniero. Sono fatture senza IVA italiana, scritte in inglese o in tedesco, a volte arrivate solo come foto. Per ognuna lo studio deve capire di che operazione si tratta, scegliere il tipo di documento giusto, ricopiare i dati e mandare l'integrazione o l'autofattura entro il termine. Un lavoro preciso, ripetitivo e senza margine per l'errore, quindi perfetto per essere preparato da un sistema automatico e controllato da una persona.

Sommario

• Cosa sono TD17, TD18 e TD19 e quando servono
• Come lavora oggi lo studio, fattura per fattura
• Cosa può preparare l'intelligenza artificiale
• Come non perdere il termine del 15 del mese successivo
• Cosa resta sempre al commercialista
• Come partire senza cambiare gestionale
• Domande frequenti

Cosa sono TD17, TD18 e TD19 e quando servono?

Sono i 3 tipi di documento con cui il cliente italiano integra la fattura di un fornitore estero o emette l'autofattura al suo posto, così che l'operazione entri nei dati dell'Agenzia delle Entrate. La guida dell'Agenzia delle Entrate alla compilazione delle fatture elettroniche (versione 1.9 del 5 marzo 2024) li descrive così:

• TD17: integrazione o autofattura per l'acquisto di servizi da un prestatore non residente e senza stabile organizzazione in Italia. È il caso tipico degli abbonamenti a programmi, servizi cloud, pubblicità sui motori di ricerca e sui social, consulenze dall'estero.
• TD18: integrazione per l'acquisto di beni da un fornitore di un altro Paese dell'Unione europea, con i beni spediti in Italia.
• TD19: integrazione o autofattura per l'acquisto di beni che si trovano già in Italia da un fornitore non residente, secondo l'articolo 17, secondo comma, del decreto IVA.

In tutti e 3 i casi nel campo del cedente o prestatore vanno i dati del fornitore estero con il Paese di residenza, nel campo del cessionario il cliente dello studio, e nei dati delle fatture collegate gli estremi della fattura originale. È qui che nascono gli errori: un TD17 usato al posto di un TD19, una data presa dalla fattura invece che dal ricevimento, un numero di partita IVA estera ricopiato male.

Come lavora oggi lo studio, fattura per fattura?

Oggi lo studio apre ogni fattura estera, la legge, decide il tipo di documento e ricopia a mano i dati nel gestionale. La sequenza è quasi sempre la stessa:

1. il cliente manda la fattura per email, spesso a fine mese e tutte insieme, oppure lo studio la scopre spuntando l'estratto conto;
2. un collaboratore la apre, capisce se è un servizio o un bene, se il fornitore è nell'Unione europea o fuori, se i beni erano già in Italia;
3. cerca la partita IVA del fornitore, l'imponibile, la valuta, la data di ricevimento;
4. compila l'integrazione nel gestionale con l'aliquota corretta e i riferimenti alla fattura originale;
5. la manda al Sistema di Interscambio e la registra nei 2 registri IVA, acquisti e vendite.

Per un cliente con 2 fatture estere al mese è un quarto d'ora. Per uno studio con 40 clienti che comprano pubblicità online, programmi in abbonamento e merce dall'estero diventa una giornata intera al mese, concentrata negli stessi giorni in cui si preparano gli F24 del 16. E la parte più lenta non è l'invio: è leggere documenti scritti in 5 lingue diverse e capire cosa c'è dentro.

Cosa può preparare l'intelligenza artificiale?

L'intelligenza artificiale può fare la parte di lettura e di compilazione: estrae dalla fattura estera i dati che servono, propone il tipo di documento e prepara il file XML pronto da controllare. In Commercialista AI questo lavoro sta nel menu Fisco, voce XML, e la pagina delle istruzioni lo descrive così: in Fatture estere o in Da autofatture «carichi il PDF della fattura del fornitore estero, anche scansionato, o la stampa dell'autofattura del tuo gestionale: controlli i dati e scarichi l'XML della fattura da importare nel tuo gestionale e, se ti serve, anche l'autofattura TD17, TD18 o TD19 da mandare allo SdI».

In pratica il lavoro si divide così:

• Lettura: fornitore, Paese, partita IVA estera, numero e data della fattura, imponibile e valuta vengono letti dal documento, anche quando è una scansione o una foto.
• Proposta: il sistema propone se si tratta di un servizio o di un bene e quindi quale dei 3 tipi di documento usare. La proposta si vede accanto al documento originale, così il controllo dura pochi secondi.
• File pronti: lo studio scarica 2 file, l'XML della fattura del fornitore da importare nel gestionale e, se serve, l'XML dell'autofattura da mandare al Sistema di Interscambio.
• Dalla stampa del gestionale: se l'autofattura è già stata preparata nel gestionale ma esiste solo come stampa, la si carica in Da autofatture e si ottiene il file XML corrispondente, senza ricopiare nulla.

Lo stesso menu contiene anche Reverse charge, che prepara le integrazioni TD16 delle fatture d'acquisto italiane in inversione contabile: è un caso diverso, con un fornitore italiano, e lo abbiamo raccontato in un articolo dedicato.

Come non perdere il termine del 15 del mese successivo?

Il modo più semplice è smettere di aspettare la fine del mese per raccogliere le fatture estere. Secondo la guida di Fiscomania sull'autofattura elettronica (aggiornata ad aprile 2026), TD17, TD18 e TD19 si trasmettono entro il 15 del mese successivo, con un invio per ogni singola operazione. La guida dell'Agenzia delle Entrate aggiunge un consiglio pratico: chi vuole usare le bozze dei registri IVA preparate dall'Agenzia fa bene a inviarli entro la fine del mese indicato nel campo Data del documento.

Con l'intelligenza artificiale il flusso cambia ritmo. Le fatture estere arrivano nella casella dello studio, si caricano appena arrivano, i dati sono già letti e il collaboratore controlla e scarica i file in pochi minuti, invece di trovarsi 30 documenti tutti insieme il giorno 14. Un'abitudine utile è legare questo lavoro al controllo mensile degli estratti conto: ogni pagamento a un fornitore estero senza fattura è il segnale che manca un documento da chiedere al cliente.

Cosa resta sempre al commercialista?

Restano la decisione, l'invio e la registrazione. Lo strumento prepara, ma la scelta finale del tipo di documento e dell'aliquota è un giudizio professionale, e alcuni casi lo richiedono davvero: un servizio che rientra nelle eccezioni territoriali, un bene che non ha mai lasciato l'Italia, una fattura con voci miste, una nota di credito del fornitore estero.

• Controllo dei dati: ogni file si controlla prima di scaricarlo. Quello che il sistema legge da una scansione va verificato a vista.
• Invio al Sistema di Interscambio: Commercialista AI non manda niente all'Agenzia delle Entrate. L'autofattura parte dal canale che lo studio usa già.
• Registrazione: il programma non scrive nelle registrazioni del gestionale. Lo studio importa l'XML e prosegue da lì.
• Responsabilità: resta al professionista, come prevede l'articolo 13 della legge 132/2025 sull'intelligenza artificiale nelle professioni intellettuali, che chiede anche di informare il cliente quando lo studio la usa.

Come partire senza cambiare gestionale?

Si parte dalle fatture estere di un solo mese e di pochi clienti. Il gestionale resta quello di sempre: l'intelligenza artificiale lavora accanto, legge i file e prepara i file da importare. Un percorso semplice in 4 passi:

1. scegli 5 clienti che comprano spesso all'estero, per esempio quelli con pubblicità online e programmi in abbonamento;
2. carica le loro fatture estere del mese, anche quelle arrivate come foto;
3. confronta i dati proposti con quelli che avresti scritto a mano e annota ogni differenza;
4. importa gli XML nel gestionale e verifica che entrino senza correzioni.

Il contesto spinge in questa direzione. Secondo l'indagine della Fondazione Nazionale dei Commercialisti su oltre 4.000 professionisti, riportata da ANSA il 22/10/2025, il 34,1% degli studi usa già l'intelligenza artificiale e il 71,9% prevede di usarla entro 3 anni. E i clienti degli studi si muovono più lentamente: secondo l'Istat (Imprese e Ict, anno 2025), solo il 16,4% delle imprese con almeno 10 addetti usa l'intelligenza artificiale. Vuol dire che le fatture estere continueranno ad arrivare come oggi, in PDF e in foto, ed è lo studio a doversi organizzare per leggerle in fretta.

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Domande frequenti

L'intelligenza artificiale manda l'autofattura al Sistema di Interscambio?

No. Prepara il file XML dell'autofattura TD17, TD18 o TD19 e lo studio lo scarica. L'invio parte dal canale che lo studio usa già, dopo il controllo del professionista, e la registrazione avviene nel gestionale.

Funziona anche con fatture estere scansionate o fotografate?

Sì. Il programma legge anche PDF scansionati e foto, ma quello che legge da una scansione va sempre verificato a vista prima di scaricare il file, soprattutto partita IVA estera, importi e date.

Chi sceglie tra TD17, TD18 e TD19?

Il sistema propone il tipo di documento in base al fornitore e all'operazione, ma la scelta finale è del commercialista. Nei casi dubbi, come servizi con regole territoriali particolari o beni già presenti in Italia, la decisione resta un giudizio professionale.

Bisogna cambiare gestionale per usarlo?

No. Commercialista AI lavora accanto al gestionale: legge i file e prepara l'XML da importare. Se il tuo gestionale importa le fatture elettroniche, lo vedi già con il primo file.

Che differenza c'è con le integrazioni in reverse charge interno?

Le integrazioni TD16 riguardano fatture di fornitori italiani in inversione contabile, per esempio in edilizia o nelle pulizie. TD17, TD18 e TD19 riguardano acquisti da fornitori esteri. Nello stesso menu XML ci sono entrambe le voci, ognuna con il suo percorso.

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